تعريف مصطلح أوراق الدفع

أوراق الدفع هي مستندات قانونية تستخدم كأدوات مالية لتسهيل المعاملات التجارية وضمان السداد بين الأطراف المعنية، وتتضمن هذه الأوراق تعهدات أو أوامر بالدفع.

وتهدف أوراق الدفع إلى تعزيز الثقة والشفافية في التعاملات المالية من خلال تحديد حقوق والتزامات الأطراف بشكل واضح، وتُستخدم كأدوات استثمارية من قبل الأفراد والشركات لزيادة العائد على رأس المال.

ما أنواع أوراق الدفع؟

هناك أشكال متعددة من أوراق الدفع، فيما يلي أبرز أنواعها:-

1/ الشيكات

الشيك هو أمر مكتوب من قبل صاحب الحساب المصرفي (الساحب) يوجه إلى البنك (المسحوب عليه) لدفع مبلغ معين للمستفيد، ويتميز الشيك بأنه قابل للتحويل والتداول بسهولة ويمكن صرفه عند تقديمه للبنك.

2/ السندات الإذنية

السند الإذني هو تعهد مكتوب من قبل المحرر بدفع مبلغ معين للمستفيد في تاريخ محدد أو عند الطلب، ويعتبر السند الإذني وثيقة قانونية قابلة للتنفيذ، ويمكن تظهيره لنقل حق الدفع إلى طرف آخر.

3/ الكمبيالات

الكمبيالة هي أمر مكتوب من قبل الساحب يوجه إلى المسحوب عليه لدفع مبلغ معين للمستفيد في تاريخ محدد، وتشمل الكمبيالة ثلاثة أطراف (الساحب، المسحوب عليه، المستفيد) وهي قابلة للتداول والتظهير بسهولة.

4/ الحوالات المالية

تُعرف الحوالة المالية على أنها وثيقة قانونية تستخدم لتحويل مبلغ معين من المال من شخص إلى آخر عبر نظام مصرفي أو شركة تحويل أموال، وتُستخدم الحوالات لتسهيل نقل الأموال بين الأطراف المختلفة، سواء كانوا أفرادًا أو شركات.

5/ أذون الخزانة

هي أدوات مالية تصدرها الحكومة لجمع الأموال لفترة قصيرة، وعادة ما تكون أقل من عام، وتُعتبر أذون الخزانة استثمارًا آمنًا وقليل المخاطر، وتُباع بخصم من قيمتها الاسمية ويتم سدادها بالكامل عند الاستحقاق.

6/ الكمبيالات المستندية

هي كمبيالات مرتبطة بوثائق الشحن والمستندات التجارية الأخرى، وتُستخدم بشكل شائع في التجارة الدولية لتأمين المدفوعات مقابل البضائع.

ما هي الخصائص العامة لأوراق الدفع؟ 

• جميع أوراق الدفع تعتبر مستندات قانونية يمكن استخدامها كدليل في حالة النزاعات.

• يمكن تداول معظم أوراق الدفع بسهولة ومرونة بين الأطراف المختلفة.

• توفر أوراق الدفع ضمانات قوية للسداد من خلال التعهدات والأوامر الواضحة.

• يمكن تنفيذ معظم أوراق الدفع قضائيًا في حالة عدم الالتزام بالسداد.

• تحمل معدلات فائدة تُدفع على مدى فترة الالتزام، والتي قد تكون ثابتة أو متغيرة.

• تُعالج الفوائد المستحقة على أوراق الدفع طويلة الأجل كمصروفات فوائد ضمن قائمة الدخل على مدى فترة القرض.

هل أوراق الدفع أصول أم خصوم؟

تُصنَّف أوراق الدفع على أنها خصوم (التزامات) في القوائم المالية للشركة التي تصدرها أو تتحمل دفعها، فعندما تُصدِر شركة أو فرد ورقة دفع (مثل شيك، أو سند إذني، أو كمبيالة) فهي تُقرّ بوجود التزام مالي يجب سداده في المستقبل، وبالتالي تظهر هذه الأوراق في جانب الخصوم في الميزانية العمومية، وعلى الجانب الآخر، إذا كانت الشركة تمتلك أوراق دفع صادرة من جهات أخرى تستحق الدفع لها، فإن هذه الأوراق تُعد أصولًا، لأن الشركة لها حق استلام المبلغ المذكور في ورقة الدفع.

ما هي أوراق الدفع طويلة الأجل؟

أوراق الدفع طويلة الأجل هي التزامات مالية على الشركة أو الكيان يتم سدادها على مدى فترة زمنية تتجاوز عامًا واحدًا، وتُستخدم هذه الأوراق لتمويل المشاريع الكبيرة أو الاستثمارات طويلة الأجل وتوفر للشركات وقتًا أكبر لترتيب أمورها المالية وتجهيز الأموال اللازمة للسداد، ومن أنواع أوراق الدفع طويلة الأجل:- 

1. السندات الحكومية التي تصدرها الحكومات لتمويل مشاريعها العامة، وتستحق بعد عدة سنوات، وقد تصل مدة الاستحقاق إلى عشرات السنين.

2. سندات الشركات التي تصدرها الشركات لتمويل توسعاتها أو مشاريعها الكبيرة، وتستحق أيضًا بعد عدة سنوات.

3. السندات الإذنية طويلة الأجل هو تعهد مكتوب من قبل المحرر بدفع مبلغ معين للمستفيد في تاريخ مستقبلي يتجاوز السنة، ويمكن استخدامه لتمويل العقارات أو المعدات الكبيرة.

4. القروض المصرفية طويلة الأجل التي تُمنح من البنوك والمؤسسات المالية والتي تستحق بعد فترة طويلة، وغالبًا ما تشمل هذه القروض وثائق تعهد بالدفع، وقد تكون مضمونة بأصول معينة.

5. الأوراق المالية المدعومة بالأصول مثل الرهونات العقارية وهي عبارة عن ديون مدعومة بالعقارات، تستحق على مدى فترة طويلة، أو قروض السيارات طويلة الأجل.

ما هي استخدامات أوراق الدفع طويلة الأجل؟

تعتبر أوراق الدفع طويلة الأجل أداة هامة في التمويل التجاري والشخصي، وتستخدم أوراق الدفع طويلة الأجل أحيانًا لإعادة تمويل الديون القصيرة الأجل وتحويلها إلى ديون طويلة الأجل لتخفيف الضغط المالي على الشركة، وتُستخدم أيضًا لتمويل مشاريع التنمية والاستثمار التي تحتاج إلى فترة زمنية طويلة لتحقيق العائدات.

ما الفرق بين أوراق القبض وأوراق الدفع؟

أوراق القبض وأوراق الدفع هما جزءان أساسيان من الأدوات المالية المستخدمة في التعاملات التجارية، ولكل منهما دور محدد في عملية المحاسبة وإدارة المعاملات المالية، فيما يلي أبرز الفروقات بين أوراق الدفع وأوراق القبض:-

التعريف

أوراق القبض هي المستندات المالية التي تمثل التزامات دفع من العملاء أو الأطراف الأخرى للشركة، وتعتبر حقوقًا مالية للشركة مقابل السلع أو الخدمات التي قدمتها، أما أوراق الدفع هي المستندات التي تمثل التزامات مالية على الشركة دفعها للأطراف الأخرى. بمعنى آخر، هي ديون على الشركة يجب سدادها في المستقبل.

أشكال أوراق القبض وأوراق الدفع 

تتمثل أوراق القبض في الشيكات المستلمة، والكمبيالات المستحقة، والسندات الإذنية المستلمة، بينما تتمثل أوراق الدفع في الشيكات الصادرة، والكمبيالات المستحقة الدفع، والسندات الإذنية الصادرة.

المعالجة المحاسبية

تُسجل أوراق القبض كأصول في الميزانية العمومية للشركة، لأنها تمثل مبالغ مستحقة الدفع للشركة في المستقبل، بينما تُسجل أوراق الدفع كخصوم في الميزانية العمومية للشركة، لأنها تمثل التزامات مالية على الشركة يجب سدادها في المستقبل.

الهدف

تهدف أوراق القبض إلى ضمان حصول الشركة على مستحقاتها المالية من العملاء، بينما تهدف أوراق الدفع إلى تأمين تمويل الشركة لاحتياجاتها والتزاماتها المالية.

وبشكل عام تمثل أوراق القبض الأصول المالية المستحقة للشركة، بينما تمثل أوراق الدفع الالتزامات المالية على الشركة، وكل منهما يلعب دورًا حيويًا في إدارة التدفق النقدي والتمويل العام للشركة وتحقيق التوازن المالي.