تعريف مصطلح الأرباح الرأسمالية

هي الأرباح التي تحققها الشركة عند بيع أصل مالي بسعر أعلى من السعر الذي حصلت به عليه، و يمكن أن تكون هذه الأصول أسهمًا، أو عقارات، أو سندات، أو أي استثمارات أخرى.

أين تظهر الأرباح الرأسمالية؟

الأرباح الرأسمالية تظهر في البنود التالية:

1. تظهر الأرباح الرأسمالية عادة في قائمة الدخل ضمن قسم "الإيرادات الأخرى" أو "الأرباح غير التشغيلية"، يتم تصنيفها بشكل منفصل عن الإيرادات التشغيلية الأساسية للشركة لأن مصدرها يأتي من بيع الأصول وليس من الأنشطة التشغيلية الرئيسية.

2. تظهر بشكل غير مباشر في الميزانية العمومية، من خلال الأصول التي تم بيعها والتي تؤثر على القيمة الدفترية للأصول المتبقية في الميزانية. بعد بيع الأصل، سيتم إزالة قيمته الدفترية من الأصول وزيادة رأس المال بالأرباح الناتجة عن البيع.

3. الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول تظهر في قائمة التدفقات النقدية ضمن قسم "التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية"، ويتم تسجيل النقد المستلم من بيع الأصول كإيراد نقدي.

4. الأرباح الرأسمالية يجب أن تُدرج في الإقرارات الضريبية لأنها تخضع للضريبة، وهناك فرق بين الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (التي تتحقق من بيع الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل) والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (من الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة)، ولكل منها معدلات ضرائب مختلفة.

ما هي ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

ضريبة الأرباح الرأسمالية هي ضريبة تفرض على الأرباح الناتجة من بيع الأصول المالية أو العقارية بأكثر من سعر شرائها الأصلي، وهذه الأرباح تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة، وبالتالي تفرض الحكومات ضرائب عليها لتعزيز الإيرادات الحكومية.

كيف يتم حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

• تحديد السعر الأصلي لشراء الأصل، بالإضافة إلى أي تكاليف إضافية مرتبطة بالشراء مثل الرسوم القانونية، أو تكاليف التقييم.

• تحديد سعر البيع الذي تم الحصول عليه عند بيع الأصل، بالإضافة إلى أي رسوم أو تكاليف مرتبطة بعملية البيع مثل عمولات البيع، أو الرسوم القانونية.

• حساب الربح الرأسمالي وهو الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، وتكون معادلته الحسابية كالتالي:- 

 الربح الرأسمالي= سعر البيع − سعر الشراء

• تحديد نوع الربح الرأسمالي وما إذا كان أرباح قصيرة الأجل ناتجة من بيع الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل، أو أرباح طويلة الأجل ناتجة من بيع الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة.

• حساب الضريبة المستحقة الضريبة المستحقة = الربح الرأسمالي × معدل الضريبة

•  

مثال 

إذا افترضنا أنه تم شراء سهم بـ 1,000 ريال وتم بيعه بعد عامين بـ 1,500 ريال، وبلغت تكاليف البيع 50 ريالًا.

الربح الرأسمالي= 1,500− 1,000−50 =450 ريالًا.

إذا كان معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 15%، فإن الضريبة المستحقة تكون الضريبة المستحقة:

 450 ×0.15=67.5 ريالًا.