نموذج الإقرار الضريبي Excel - XLSX

ما هو نموذج الإقرار الضريبي؟

نموذج الإقرار الضريبي هو نموذج تنظيمي يدعم منشأتك في إجراءات سداد المستحقات الضريبية، حيث يحدد لك العناصر الهامة والمدخلات التي ينبغي التعامل معها للتأكد من صحة المبالغ الواجب على هيئة الضرائب أو الزكاة والضريبة استلامها أو ترحيلها للفترات القادمة.

كما يعد نموذج استرشادي يقر بسلامة القيم التي سبق وتم تدوينها في  سجلات أعدت مع بداية الفترة المحاسبية. فيتناول النموذج مختلف تصنيفات المشتريات والمبيعات حسب الهيئة التي تتبعها شركتك. فقد توجد مبيعات لها ضريبة محددة وأخرى معفاة وليس  للهيئة حق للمطالبة بضرائب عليها حسب القانون.

ما هي عناصر نموذج الإقرار الضريبي؟

يتكون النموذج المرفق من عدة صفحات تخدم الإقرار الضريبي وهي كما يلي:

• سجلات مبيعات: هي عبارة عن سجلات تتناول التصنيفات الواقعة ضمن اهتمام هيئة الضرائب. يتكون كل سجل من نوعين من المبيعات؛ مبيعات تامة وهي عمليات بيع ناجحة تم استلام مستحقاتها واستلم العميل المنتج أو الخدمة دون المطالبة بأي تعديلات. وأخرى مبيعات معدلة، وهي التي شابها تعديل، مثل طلب أحد العملاء رد الشحنة أو جزء من الشحنة التي استلمها. يتكون كل سجل من العناصر الآتية:

  • رقم مسلسل

  • رقم القيد

  • رقم الفاتورة

  • التاريخ

  • اسم العميل

  • بيان

  • نسبة الضريبة

  • القيمة قبل الضريبة

  • الضريبة

  • القيمة بعد الضريبة

  • ملاحظات

• سجلات مشتريات: تتناول مختلف أنواع المشتريات حسب التصنيف الذي تقره مصلحة الضرائب. يتشابه مع سجل المبيعات في احتمال تعديل قيمة المشتريات. إلا أن المورد هو بديل للعميل لأن شركتك هي العميل في هذه الحالة. يتضمن السجل العناصر الآتية:

  • رقم مسلسل

  • رقم القيد

  • رقم الفاتورة

  • التاريخ

  • اسم المورد

  • بيان

  • نسبة الضريبة

  • القيمة قبل الضريبة

  • الضريبة

  • القيمة بعد الضريبة

  • الرقم الضريبي للمورد

  • ملاحظات

*ملحوظة: يمكنك نسخ الجداول التي أعددناها لإضافة المزيد من السجلات وإجراء التعديلات اللازمة حسب احتياجات عملك.

• تقرير مختصر للإقرار الضريبي: يجمع التقرير إجمالي الضرائب على المبيعات ويطرح منها إجمالي الضرائب المقررة على المشتريات للحصول على القيمة المستحقة والمفترض سدادها للهيئة. يأخذ النموذج في اعتباره الضريبة الإجمالية التي تم ترحيلها عن فترة / فترات سابقة ليتم طرحها من الناتج. في حالة ظهور القيمة النهائية بالموجب، فالمصلحة لها مستحقات ينبغي أن تستلمها. أما إذا كانت بالسالب، فالمصلحة لديها مستحقات تخص شركتك ترحل إلى الفترة المحاسبية التالية.

كيفية استخدام نموذج الإقرار الضريبي

لتستطيع استخدام نموذج الإقرار الضريبي بكفاءة توجد بعض الخطوات لا غنى تحدث خلال الفترة المحاسبية والتي تؤهل منشأتك لاستخدام النموذج وهي كما يلي:

1- أنشئ الحسابات اللازمة مع بداية الفترة المحاسبية

رغم أن الإقرار الضريبي يكون في نهاية الفترة المحاسبية، إلا أن التجهيز لإعداده يبدأ مع بدايتها. كيف يحدث هذا؟ 

يتضمن النموذج ضريبة المبيعات أو القيمة المضافة للمشتريات شركتك ومبيعاتها، لهذا ينبغي أن يكون لكل منهما حساب يتابع الرصيد التغير على طوال الفترة. 

2- ابدأ في إعداد السجلات

كل منشأة تتبع القانون الضريبي المحلي الذي يصنف الخدمات والمنتجات إلى عدة تصنيفات، بعضها تطبق عليها الضرائب بنِسب محددة وأخرى معفية أو تطبق عليها ضريبة صفرية. في هذه الحالة تحتاج إلى إعداد سجل خاص بكل تصنيف ليسهل تحديد القيمة الإجمالية لكل منها.

مرفق مع النموذج السجلات التي يمكنك ملئها أثناء إعداد القيود المحاسبية. فتتضمن البيانات الخاصة بعمليات الشراء أو البيع من مبالغ ومواصفات وغيرها. كما يأخذ كل سجل في اعتباره التعديلات التي يمكن أن تحدث لمعاملات وقعت في فترات سابقة. على سبيل المثال، عميل أشترى منتج في 25 ديسمبر وأصبح المنتج مرتجع مع بداية العام الجديد، لهذا تحتاج المعاملة إلى تعديل.

باللجوء إلى ميزان المراجعة، يمكن تحديد رصيد كل حساب وإعداد قيود الإقفال الخاصة بهما بالتبعية وتوجد حالتين على وجه العموم:

• إجمالي رصيد القيمة المضافة للمبيعات أكبر من إجمالي رصيد القيمة المضافة للمشتريات، وهو ما يعني وجود مستحقات لدى هيئة الضرائب ولن تحتاج إلى شركتك إلى دفع مبالغ إضافية. وهو ما يحتاج قيد إقفال فقط.

• إجمالي رصيد القيمة المضافة للمشتريات أكبر من ذلك الخاص بالمبيعات، وهو ما يعني أن شركتك ملزمة بسداد مستحقات إلى هيئة الضرائب قدرها طرح المبلغين. من الناحية المحاسبية، يتطلب الأمر إعداد قيد إقفال وقيد سداد لقيمة الضريبة المستحقة.

3- كُن مستعدًا للفحص الضريبي

يمكن أن تبلغك الهيئة بنِيَّتها لإجراء إلى فحص ميداني أو فحص إلكتروني، لهذا ينبغي أن تكون على أتم ثقة من سلامة المستندات والحسابات التي تتداولها منشأتك. لهذا ينبغي أن تستعد لجميع احتياطات الفحص الضريبي. كيف تضمن هذا؟

اذهب إلى الموقع الرسمي للهيئة الضريبية المحلية التي تتبعها شركتها. وحدد شكل النموذج الذي يتوافق مع الإقرار الخاص بك. ستجد أن النموذج يتوافق مع ما وفرناه لك. فكل سجل أعددته للمدخلات والمخرجات خلال الفترة المحاسبية، ينبغي أن يظهر بالنموذج ما يمثله.

بهذا ينبغي وضع جميع القيم الإجمالية الخاصة بالسجلات في النموذج حتي يمكنك معرفة القيمة المستحقة والواجب سدادها للضرائب.

4- حدد القيم الإجمالية للمبيعات والمشتريات

في النموذج المرفق، ربطنا به سجلات المبيعات المحلية والمشتريات المحلية وكذلك المشتريات الأجنبية، لتسهيل حساب الضريبة المطبقة. فالقيم التي تم ربطها هي قيم إجمالية قبل الضريبة. وقد أضنا إلى النموذج سجلات مشتريات ومبيعات يمكن أن تتواجد في بعض الأعمال وقد لا تتواجد في أعمال أخرى، في حالة تواجدها ما عليك سوى إعداد نسخة من السجلات المتوفرة وإجرااء التعديلات التي تتناسب مع شركتك وربطها مع النموذج. بمجرد ظهور إجمالي المبيعات والمشتريات، سيظهر في النموذج الصافي وهو طرح المشتريات من المبيعات لتتكون قيمة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية المستحقة للفترة الضريبية الحالية.

5- راجع القيم المرحلة عن الفترات السابقة

في حالة وجود مدفوعات تم تسليمها إلى الضرائب في فترات سابقة على أن يتم ترحيلها إلى الفترات التالية، فينبغي خصمها من قيمة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية المستحقة للفترة الضريبية الحالية، وبهذا يصبح لديك صافي المبلغ الواجب سداده إلى الهيئة.

لماذا نموذج الإقرار الضريبي مهم؟

نموذج الإقرار الضريبي على درجة كبيرة من الأهمية لعدة أسباب أهمها:

1- جمع كل المبيعات والمشتريات في ورقة واحدة

المبيعات والمشتريات هي العناصر الأساسية التي تثبت أن العمل في تقدم ويدار بأسلوب مناسب. فمن خلال نظرة واحدة يمكنك تحديد إذا كان حجم المشتريات أكبر من المبيعات أم العكس. بذلك لا يخدم النموذج الضرائب فقط ولكنه أيضًا قد يلفت نظر المسؤولين إلى أهم العناصر التي يمكن أن تؤثر على الصحة المالية لشركتك.

2- التأكد من صحة الضرائب المستحقة

النموذج المرفق يتضمن تقرير يتشابه مع الإقرار الضريبي، فيعد نسخة تجريبية تساعدك للاطمئنان من كفاءة العمليات المحاسبية داخل الشركة. حيث يربط التقرير السجلات بالنموذج، فيصبح الإجمالي معتمدًا على فواتير وقيود مسجلة ويمكن مراجعتها. لهذا يضمن النموذج تماثل البيانات المتوفرة مع البيانات التي تقرها الجهة الضريبية.

3- تحقيق إقفال مثالي للفترة المحاسبية

من خلال النموذج يمكنك تحديد الحسابات التي ينبغي إقفالها وإعداد قيود سداد إن وجدت، حيث تتابع تطور كل حساب من خلال السجلات. كما تقارن القيم الإجمالية وقيم الضرائب بتلك المتواجدة بالسجلات.

من المستفيدين من نموذج الإقرار الضريبي؟

يستفيد من النموذج كل صاحب عمل أو مدير حسابات أو حتى مراجع مالي داخلي، حيث يسهل عملية تقديم الإقرار الضريبي بشكل رسمي وفعال، وبعيد عن محاولات الغش أو التهرب.