تعريف مصطلح التقارير المالية

التقارير المالية هي مستندات تعكس الحالة المالية والأداء المالي للشركة أو المنظمة خلال فترة زمنية محددة، و تتضمن هذه التقارير عادة مجموعة من القوائم المالية الأساسية التي توفر معلومات تفصيلية حول الوضع المالي للشركة.

وتُستخدم هذه التقارير من قبل مختلف الأطراف المعنية مثل المستثمرين، والدائنين، والإدارة، والجهات الحكومية، لاتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على الأداء المالي للشركة.

ما أهمية التقارير المالية؟

تلعب التقارير المالية دورًا حيويًا في العديد من الجوانب الهامة للشركات والمؤسسات المالية منها:

• توفر التقارير المالية معلومات دقيقة ومحدثة تمكن الإدارة من اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة تتعلق بالاستثمارات، والتوسعات، وتقليل التكاليف.
• تساعد المستثمرين والدائنين على تقييم الوضع المالي للشركة ومدى استقرارها المالي وقدرتها على تحقيق أرباح مستقبلية وتسديد الديون.
• تساهم التقارير المالية في ضمان الامتثال للمتطلبات القانونية والتنظيمية، حيث تتطلب الهيئات الرقابية تقديم تقارير مالية دورية.
• تعزيز الشفافية والمصداقية من خلال تقديم صورة واضحة ودقيقة عن الأداء المالي للشركة.
• تحديد الاتجاهات المالية والمخاطر المحتملة التي تحتاج إلى معالجة.
• تساعد التقارير المالية في وضع خطط مالية مستقبلية بناءً على البيانات التاريخية والأداء الفعلي للشركة.

ما الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية؟

القوائم المالية والتقارير المالية هما مصطلحان يستخدمان في المحاسبة والمالية، ولكن الفارق الرئيسي بينهما هو أن القوائم المالية عبارة عن مستندات رسمية تحتوي على البيانات المالية للشركة مثل (الأصول، والخصوم، وحقوق المساهمين، والأرباح، والخسائر، والإيرادات، والنفقات)،وهي تُعد جزءًا من التقارير المالية التي تعد أوسع وأشمل في مفهومها واستخدامها فهي تضم القوائم المالية بالإضافة إلى معلومات إضافية مثل الشروحات والتحليلات والبيانات التوضيحية.

كيف يتم عمل تقرير مالي؟

يتطلب إعداد تقرير مالي اتباع خطوات محددة لضمان دقة وشمولية المعلومات المالية المقدمة، وتتمثل هذه الخطوات في:-

• جمع البيانات المالية في الفترة الزمنية المحددة التي سيغطيها التقرير المالي.
• جمع كافة المستندات المالية مثل الفواتير، الإيصالات، كشوف الحسابات المصرفية، والسجلات المحاسبية الأخرى.
• مراجعة السجلات المحاسبية للتأكد من صحة البيانات وتحديد أي أخطاء أو تناقضات.
• إجراء عمليات التسوية البنكية والمصروفات المستحقة والتأكد من تطابق الأرصدة مع السجلات الفعلية.
• إعداد القوائم المالية، مثال قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغير في حقوق الملكية. 
• إعداد إيضاحات تشرح وتفصل الأرقام الواردة في القوائم المالية.
• تحليل النسب المالية مثل الربحية والسيولة والرافعة المالية.
• مقارنة الأداء الفعلي مع التوقعات أو الفترات السابقة لتحديد الاتجاهات والتغيرات.
•  كتابة تقرير الإدارة الذي يشرح الوضع المالي ويُقييم الأداء المالي ويقدم توقعات مستقبلية.
•  إجراء مراجعة داخلية للتأكد من دقة وصحة البيانات المقدمة في التقرير.
•  يتم تدقيق التقرير المالي أحيانًا من قبل مدقق خارجي مستقل لضمان الامتثال للمعايير المحاسبية.
• تنسيق التقرير بشكل جيد ليكون واضحًا ومفهومًا.
• تقديم التقرير المالي إلى الجهات المعنية مثل المساهمين، الدائنين، والهيئات الرقابية.

ما هي أنواع التقارير المالية؟

• التقارير السنوية: تتضمن القوائم المالية المدققة، وتُستخدم لتقديم صورة شاملة عن الأداء المالي للشركة خلال العام.
• التقارير الفصلية (الربع سنوية): تُستخدم لمتابعة الأداء المالي بشكل أكثر تكرارًا مقارنة بالتقارير السنوية.
• التقارير الشهرية: تُعد لتوفير رؤية سريعة ومستمرة للأداء المالي والإداري للشركة. 
• تقرير التدفقات النقدية: يركز على التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية محددة، ويُقدم رؤية عن السيولة المالية للشركة.
• تقرير الميزانية: يتضمن الميزانية العمومية التي تعرض أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نهاية فترة زمنية معينة.
• تقرير الارباح والخسائر (قائمة الدخل): يعرض الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة لفترة زمنية محددة.

كيف تقرأ التقرير المالي؟

ابدأ بقراءة مقدمة التقرير أو رسالة الإدارة للحصول على نظرة عامة على الأداء المالي والتوجهات المستقبلية للشركة.

تحليل قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):

1. الأصول: افحص الأصول المتداولة (مثل النقدية والحسابات المدينة) والأصول غير المتداولة (مثل الاستثمارات طويلة الأجل).
2. الخصوم: افحص الخصوم المتداولة (مثل الحسابات الدائنة والديون قصيرة الأجل) والخصوم غير المتداولة (مثل الديون طويلة الأجل).
3. حقوق الملكية: تحقق من حقوق المساهمين لمعرفة قيمة حقوق الملكية المتاحة لهم.

تحليل قائمة الدخل:

1. الإيرادات: افحص الإيرادات الإجمالية للشركة خلال الفترة الزمنية.
2. المصروفات: افحص المصروفات التشغيلية وغير التشغيلية.
3. صافي الربح: تحقق من صافي الربح أو الخسارة بعد خصم جميع المصروفات من الإيرادات.

 تحليل قائمة التدفقات النقدية:

1. التدفقات التشغيلية: افحص التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية للشركة.
2. التدفقات الاستثمارية: افحص التدفقات النقدية المتعلقة بالأنشطة الاستثمارية مثل شراء الأصول.
3. التدفقات التمويلية: افحص التدفقات النقدية المتعلقة بالأنشطة التمويلية مثل إصدار الأسهم أو سداد الديون.

• قراءة الإيضاحات المتوفرة عن كل جزء في التقرير المالي، وتوفر هذه الايضاحات تفاصيل إضافية حول السياسات المحاسبية المستخدمة والأرقام المهمة في القوائم المالية.
• قارن الأداء المالي للشركة مع الفترات السابقة أو مع الشركات المماثلة في الصناعة.

ما هي خصائص التقارير المالية؟

• الموثوقية: يجب أن تكون المعلومات المالية المقدمة دقيقة وقابلة للتحقق.
• الشفافية: يجب أن تقدم التقارير معلومات واضحة وشاملة بدون إخفاء أي تفاصيل هامة.
• الاتساق: لابد أن تكون الطرق المحاسبية المستخدمة في إعداد التقارير متسقة على مر الزمن لتسهيل المقارنة بين الفترات.
• القابلية للفهم: يجب أن تكون التقارير المالية مكتوبة بلغة واضحة وسهلة الفهم، بحيث يمكن للمستخدمين المختلفين فهم المعلومات المقدمة بسهولة.
• الحيادية: يجب أن تكون المعلومات المالية خالية من التحيز وأن تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة.

ما هو مثال التقرير المالي؟

التقرير المالي السنوي لشركة XYZ المحدودة عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023

1. الميزانية العمومية

الأصول:

• الأصول المتداولة:

النقد وما يعادله: 50,000 دولار

المدينون التجاريون: 30,000 دولار

المخزون: 20,000 دولار

إجمالي الأصول المتداولة: 100,000 دولار

• الأصول غير المتداولة:

الممتلكات والمعدات: 150,000 دولار

الأصول غير الملموسة: 20,000 دولار

إجمالي الأصول غير المتداولة: 170,000 دولار

إجمالي الأصول: 270,000 دولار

الخصوم وحقوق الملكية

• الخصوم المتداولة:

الدائنون التجاريون: 25,000 دولار

القروض قصيرة الأجل: 10,000 دولار

إجمالي الخصوم المتداولة: 35,000 دولار

• الخصوم غير المتداولة:

القروض طويلة الأجل: 50,000 دولار

إجمالي الخصوم غير المتداولة: 50,000 دولار

إجمالي الخصوم: 85,000 دولار

حقوق الملكية:

رأس المال المدفوع: 100,000 دولار

الأرباح المحتجزة: 85,000 دولار

إجمالي حقوق الملكية: 185,000 دولار

إجمالي الخصوم وحقوق الملكية: 270,000 دولار

2. بيان الدخل

الإيرادات والمصروفات:

الإيرادات: 200,000 دولار

تكلفة البضائع المباعة: (120,000 دولار)

إجمالي الربح: 80,000 دولار

المصروفات التشغيلية:

مصروفات التسويق: 10,000 دولار

مصروفات إدارية: 20,000 دولار

مصروفات التشغيل الأخرى: 5,000 دولار

إجمالي المصروفات التشغيلية: (35,000 دولار)

الربح التشغيلي: 45,000 دولار

المصروفات الأخرى:

الفوائد: (5,000 دولار)

الضرائب: (10,000 دولار)

إجمالي المصروفات الأخرى: (15,000 دولار)

صافي الربح: 30,000 دولار

3. بيان التدفقات النقدية

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:

النقد المستلم من العملاء: 190,000 دولار

النقد المدفوع للموردين والموظفين: (140,000 دولار)

المدفوعات الأخرى: (10,000 دولار)

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: 40,000 دولار

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

شراء معدات: (30,000 دولار)

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: (30,000 دولار)

• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:

سداد القروض: (5,000 دولار)

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: (5,000 دولار)

صافي الزيادة في النقد: 5,000 دولار

النقد في بداية الفترة: 45,000 دولار

النقد في نهاية الفترة: 50,000 دولار

4. بيان حقوق المساهمين

• حقوق المساهمين في بداية الفترة:

رأس المال المدفوع: 100,000 دولار

الأرباح المحتجزة: 55,000 دولار

إجمالي حقوق المساهمين في بداية الفترة: 155,000 دولار

• التغيرات خلال السنة:

صافي الربح: 30,000 دولار

إجمالي التغيرات: 30,000 دولار

• حقوق المساهمين في نهاية الفترة:

رأس المال المدفوع: 100,000 دولار

الأرباح المحتجزة: 85,000 دولار

إجمالي حقوق المساهمين في نهاية الفترة: 185,000 دولار

التوضيحات العامة عن هذا التقرير المالي:- 

• طبيعة الأعمال

تقوم شركة XYZ المحدودة بتقديم منتجات تكنولوجية مبتكرة تشمل الأجهزة الإلكترونية وبرامج الكمبيوتر، وتعمل الشركة في السوق المحلي والدولي.

• التوضيحات حول الأصول

2.1. تفاصيل الأصول الثابتة

المباني: تمثل قيمة المباني 100,000 دولار من إجمالي الأصول الثابتة، مع إهلاك متراكم قدره 20,000 دولار.

الآلات والمعدات: بلغت تكلفة الآلات والمعدات 80,000 دولار مع إهلاك متراكم قدره 10,000 دولار.

2.2. الأصول غير الملموسة

البرمجيات: تشمل البرمجيات التي تمتلكها الشركة بتكلفة قدرها 10,000 دولار وإطفاء متراكم قدره 2,000 دولار.

براءات الاختراع: تتضمن براءات اختراع بقيمة 10,000 دولار مع إطفاء متراكم قدره 1,000 دولار.

• التوضيحات حول الالتزامات

3.1. القروض والسندات

قرض طويل الأجل: يشمل القرض طويل الأجل قرضًا بقيمة 50,000 دولار بمعدل فائدة ثابت قدره 5%، مستحق الدفع على مدار 10 سنوات.

القروض قصيرة الأجل: يشمل القرض قصير الأجل قرضًا بقيمة 10,000 دولار، مستحق السداد خلال العام المقبل.

3.2. الالتزامات المستقبلية

التزامات عقود الإيجار: للشركة التزامات إيجار مستقبلي بقيمة 15,000 دولار سنويًا لمدة 5 سنوات قادمة لعقارات مستأجرة.

• التوضيحات حول حقوق الملكية

4.1. تفاصيل رأس المال المدفوع

عدد الأسهم المصدرة: الشركة أصدرت 10,000 سهم عادي بقيمة إسمية قدرها 10 دولار لكل سهم.

4.2. الأرباح المحتجزة

توزيعات الأرباح: لم تقم الشركة بدفع أي توزيعات أرباح خلال العام المالي الحالي.

• التوضيحات حول الإيرادات والمصروفات

5.1. الإيرادات التشغيلية

مصادر الإيرادات: تتأتى الإيرادات من بيع الأجهزة الإلكترونية (70%) وبرامج الكمبيوتر (30%).

5.2. المصروفات التشغيلية

الرواتب والأجور: بلغ إجمالي الرواتب والأجور 15,000 دولار.

مصروفات التسويق: شملت مصروفات التسويق حملات إعلانية وترويجية بقيمة 10,000 دولار.

• التوضيحات حول النقدية والتدفقات النقدية

6.1. السيولة والنقدية المكافئة

أرصدة النقد في البنوك: تبلغ أرصدة النقد في البنوك 50,000 دولار بنهاية الفترة المالية.

6.2. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

النقد المستلم من العملاء: الشركة استلمت 190,000 دولار من عملائها خلال السنة المالية.

• التوضيحات حول السياسات المحاسبية

7.1. السياسات المحاسبية المتبعة

طريقة الإهلاك: تستخدم الشركة طريقة القسط الثابت لحساب إهلاك الأصول الثابتة.

سياسة الاعتراف بالإيرادات: يتم الاعتراف بالإيرادات عند تسليم المنتجات للعملاء.