نموذج نسب المديونية Excel - XLSX

ما هو نموذج نسب المديونية؟

هو نموذج يستخدم لحساب نسبة الدين في الشركة عن طريق قسمة إجمالي الديون على إجمالي الأصول. تعني نسبة دين أكبر من 1 أن الشركة لديها ديون أكثر من الأصول، بينما تشير نسبة دين أقل من 1 إلى أن الشركة لديها أصول أكثر من الديون.

ما أهمية نموذج نسب المديونية؟

1- سهولة الحساب والفهم

يقدم النموذج نظرة سريعة على مقدار الديون التي تمتلكها الشركة مقارنةً بجميع أصولها، وحساب نسبة الدين بطريقة بسيطة وسهلة الفهم.

2- توفّر المعلومات بسهولة

نظرًا لأن الشركات العامة ملزمة بالإبلاغ عن هذه الأرقام كجزء من تقاريرها الدورية، فإن المعلومات تكون غالبًا متاحة بسهولة.

3- تحديد قدرة الشركة على الوفاء بالديون طويلة الأجل

 تساعد نسبة الدين في تحديد قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون طويلة الأجل. نسبة الدين المنخفضة تعني أن الشركة أكثر استقرارًا ماليًا وتقلل من فرصة الإفلاس.

4- مساعدة المستثمرين في اتخاذ قرارات استثمارية

 باستخدام هذه المعلومات، يمكن للمستثمرين تحليل الوضع المالي للشركة واتخاذ قرارات استثمارية أكثر وعيًا بشأن الاتجاه الذي قد يسلكه الوضع المالي للشركة.

5- مقارنة الشركات داخل نفس الصناعة

 يمكن مقارنة الشركات في نفس الصناعة باستخدام نسب الدين الخاصة بها. تقدم هذه النسبة نقطة مقارنة لتحديد ما إذا كانت مستويات دين الشركة أعلى أو أقل من منافسيها.

6- مقارنة الأداء عبر الزمن

 يساهم نموذج نسب الدين في إجراء مقارنات بين فترات زمنية مختلفة أو مع الشركات المنافسة، مما يساعد في استخلاص استنتاجات دقيقة حول الوضع المالي للشركة.

ما عناصر نموذج نسب المديونية؟

• إجمالي الإيرادات: تمثل الإيرادات إجمالي المبالغ التي تحصل عليها الشركة من بيع السلع أو تقديم الخدمات قبل خصم أي مصروفات أو تكاليف.

• المصروفات التشغيلية: هي التكاليف المرتبطة بتشغيل الشركة مثل الأجور، والإيجارات، والمرافق، والتي تُخصم من الإيرادات.

• مدفوعات رأس المال للديون: هي المبالغ المدفوعة لسداد أصل الديون التي تكون مستحقة على الشركة.

• مدفوعات الفوائد: هي الفوائد المدفوعة على الديون المستحقة.

• قيمة الضريبة: هو النسبة المئوية التي تفرضها الحكومة على دخل الشركة أو أرباحها، وتُخصم من الإيرادات.

• صافي الدخل أو الربح: هو الربح الذي تحققه الشركة من عمليات التشغيل بعد خصم المصروفات التشغيلية.

• إجمالي الديون: هو المبلغ الكلي الذي يجب دفعه على الديون، ويشمل كل من مدفوعات الفوائد ومدفوعات رأس المال.

• نسبة المديونية: هي نسبة تقيس قدرة الشركة على تغطية مدفوعات الديون باستخدام صافي دخلها التشغيلي. تُحسب بقسمة إجمالي الديون على صافي الدخل التشغيلي.

كيفية عمل نموذج حساب نسب المديونية 

لعمل نموذج لحساب نسبة المديونية يمكنك اتباع الخطوات التالية:

1- جمع البيانات المطلوبة:

• إجمالي الإيرادات

• المصروفات التشغيلية

• مدفوعات رأس المال للديون 

• مدفوعات الفوائد 

• قيمة الضريبة المستحقة للحكومة

• إجمالي الديون

2- حساب صافي الربح التشغيلي:

صافي الربح التشغيلي= إجمالي الإيرادات − المصروفات التشغيلية

3- حساب قيمة الضريبة:

الضريبة المستحقة= صافي الربح التشغيلي × نسبة الضريبة

3- حساب إجمالي الديون:

إجمالي الديون= مدفوعات رأس المال للديون + مدفوعات الفوائد

4- حساب نسبة المديونية:

نسبة المديونية= إجمالي الديون صافي الربح التشغيلي بعد خصم الضريبة

كيف يُستخدم نموذج نسب المديونية؟

يعتمد حساب نسب المديونية على عدة خطوات:

1- تحديد مجموع الديون

تشمل هذه الخطوة تحديد جميع الديون والالتزامات المالية التي تتحملها الشركة، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، مثل الأجور المستحقة، والديون، وبطاقات الائتمان، والمرافق، والفواتير.

2- تحديد مجموع الأصول

يتم تحديد مجموع أصول الشركة من خلال مراجعة السجلات المحاسبية وكشوفات الميزانية العمومية، وتشمل هذه الأصول الذمم المدينة، المخزون، والأصول الأخرى التي تمتلكها الشركة.

3- حساب نسبة المديونية

بعد تحديد مجموع الديون ومجموع الأصول، يتم حساب نسبة المديونية عن طريق قسمة مجموع الديون على مجموع الأصول. يساعد هذا في فهم مدى الاعتماد على الديون مقارنة بالأصول، وهو ما يختلف من شركة لأخرى بناءً على نوع نشاطها.

يمكن حساب هذه النسبة بشكل شهري، أو ربع سنوي، أو بنهاية كل فترة مالية حسب الحاجة. كما يمكن لبرامج المحاسبة أتمتة هذه الحسابات، ولكن من المهم فهم هذه النسبة لتقييم الوضع المالي بدقة.

من المستفيدين من نموذج نسب المديونية؟

1- المستثمرون

يساعدهم حساب نسب المديونية في تقييم المخاطر المالية للشركة، حيث أن النسبة المنخفضة تعكس استقرارًا ماليًا في الشركة، بينما النسبة العالية قد تشير إلى خطر أعلى.

2- المقرضون (البنوك والمؤسسات المالية)

يستخدمون نسبة المديونية لتقييم قدرة الشركة على سداد قروضها والتزاماتها المالية. الشركات ذات النسبة العالية قد تواجه صعوبة في الحصول على تمويل إضافي أو قد يواجه المقرضون صعوبة في استرداد أموالهم في حالة حدوث تقلبات اقتصادية.

3- الإدارة التنفيذية للشركة

يساعد النموذج الإدارة في اتخاذ قرارات مالية استراتيجية بشأن توازن الديون والأصول، مما يؤثر على قدرة الشركة في تحقيق النمو والاستقرار المالي على المدى الطويل.

4- المساهمون

يوفر حساب نسبة المديونية للمساهمين مؤشراً على كيفية تأثير الديون على قدرة الشركة على تحقيق الربحية وتوزيع الأرباح، حيث يمكن أن تؤثر النسبة العالية على قدرة الشركة على دفع أرباح للمساهمين.

5- الخبراء الماليون والمحللون

يستخدمون نسب المديونية لتحليل الوضع المالي للشركة ومقارنته بالشركات الأخرى في نفس القطاع، مما يساعد في تقديم نصائح استثمارية دقيقة وتحليل مخاطر الاستثمار.

6- الهيئات التنظيمية والهيئات الحكومية

قد تستخدم الهيئات التنظيمية نسب المديونية لتقييم استقرار الشركات وضمان التزامها بالمعايير المالية المعتمدة لضمان عدم تأثيرها على النظام المالي العام.

7- الموردون والشركاء التجاريون

يساعد الموردون والشركاء في معرفة قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية، مما يؤثر على شروط الائتمان والعقود التجارية معهم.

8- العملاء

يساعد العملاء في معرفة مدى استقرار الشركة المالي، خاصة في العقود طويلة الأجل أو عندما يتعاملون مع الشركات التي قد تتأثر مالياً بالمشاكل الاقتصادية أو الديون المرتفعة.