ما هي ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حسابها

قد يرتاب الكثيرون إن قلت لهم أن ضريبة الدخل مطبقة بالفعل في السعودية منذ حوالي 20 عامًأ! وهذا رغم أن الإصلاحات الضريبية في المملكة بدأت منذ ما يقارب الخمس سنوات وفقط! بفعل التزام المملكة باتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي، ولكن لضريبة الدخل المقصودة والمفروضة بالسعودية خصوصية، حيث أنها لا تطبق على دخل المواطن بشكل مباشر ولكن يعنى بها أكثر الاستثمار الأجنبي في المنطقة والأفراد غير السعوديين المقيمين في السعودية بقصد التجارة أو الذين يتربحون من أنشطتهم في المملكة بأي طريق كان، بالإضافة إلى بعض القطاعات التي سنذكرها بالتفصيل خلال المقال.

ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟

ضريبة الدخل بشكل عام ضريبة مباشرة يتم فرضها على الدخل سواء كان الأفراد أو دخل شركة من أرباح صافية. أما عن ضريبة الدخل في السعودية فهي لا تطبق في الأساس على السعوديين ولكن يقصد بها ضريبة تطبق على دخل الأفراد المقيمين الأجانب من غير دول الخليج، وكذا على الشركات الأجنبية التي تتربح من أنشطتها القائمة في المملكة العربية السعودية، وبعض الأنشطة التي ترتبط على الموارد الطبيعية للبلاد بنسب متفاوتة حسب رأس مال الشركة وحجم النشاط الاقتصادي.

وأكد ولي العهد بالسعودية عدم نية المملكة في فرض ضريبة الدخل على السعوديين، بل وأضاف توجه البلاد لتخفيض نسبة ضريبة القيمة المضافة مع الوقت، على اعتبار نسبة الـ 15% كانت منوطة بفترة الأزمة الاقتصادية العالمية الناتجة عن تفشي فيروس كورونا واستمرارها سيكون لفترة مؤقتة تقدر بحوالي 5 سنوات ثم تنخفض مرة أخرى.

ولكن متى يجب عليك أنت كسعودي أن تسدد ضريبة على الدخل في حالة ممارسة النشاط الاقتصادي؟

هذا ما سنعرفه فيمن خلال شرح ضريبة الدخل بالتفصيل في الفقرات التالية.

قواعد وشروط ضريبة الدخل في السعودية علي المقيمين والشركات

بعد معرفتك كيفية حساب ضريبة الدخل، ينبغي أن تعرف الشروط والقواعد الخاصة بتطبيق الضريبة. ليتم تطبيق ضريبة الدخل في السعودية على الأفراد المقيمين والشركات توجد شروط ينبغي أخذها في الاعتبار لتصبح الحالة خاضعة لضريبة الدخل، وشروط مصدر الدخل هي كما يلي:

1- نشاط تم إجراؤه في المملكة.

2- منشآت غير منقولة داخل المملكة العربية السعودية.

3- بيع حصص أو الخروج من شراكة في شركة مقيمة بالمملكة.

4- تأجير ممتلكات منقولة داخل المملكة.

5- بيع أو ترخيص باستخدام ممتلكات صناعية أو فكرية في السعودية.

6- أرباح ناتجة عن أسهم أو أتعاب إدارة والمديرين التي تدفعها شركة مقيمة.

7- مبالغ مدفوعة نتيجة تعاملات داخلية قدمتها شركة أم إلى شركة شقيقة أو أحد الشركات المرتبطة بها.

8- مبالغ مالية دفعها مقيم مقابل خدمات تم تنفيذه بالكامل أو جزء منها داخل السعودية.

9- مبالغ مالية نتيجة استخدام أحد الموارد الطبيعية المتوفرة في المملكة. 

نسبة وقيمة ضريبة الدخل علي المقيمين والشركات

إذا كنت تسأل: "كم نسبة ضريبة الدخل في السعودية"، فالإجابة ستجدها هنا!

طبقًا لنظام ضريبة الدخل السعودي، تختلف النسبة والقيمة على الأفراد المقيمين والشركات حسب حالة ومجال عملهم. يمكن تقسيم الفئات الخاضعة إلى الضريبة حسب النسبة المُطبقة:

1- نسبة ضريبة دخل 20%

هي ضريبة دخل شخصي أساسية وتطبق أيضًا على الشركات، يمكن اختصار حالات ضريبة الـ20% في الحالات الأربعة الآتية: 

• جميع شركات الأعمال المقيمة التي ينقسم رأس مالها في شكل أسهم.
• ضريبة الدخل الشخصي
• الفرد الطبيعي المقيم غير السعودي ومن خارج دول مجلس التعاون الخليجي الممارس للنشاط بالمملكة,
• الفرد غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة.
• الفرد أو المؤسسة التي تعمل في مجال استثمار الغاز.

أما في حالة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية والتي تعمل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فتنقسم الضريبة إلى أربع فئات؛ 50%، 65%، 75%، 85%.

2- نسبة ضريبة دخل 50%

يتم تطبيقها على الممولين، والذي يبلغ إجمالي استثماراتهم الرأسمالية في المملكة مبلغًا يزيد على (375) ثلاثمائة وخمسة وسبعين مليار ريال.

3- نسبة ضريبة دخل 65%

تُطبق على الممول والذي يبلغ إجمالي استثماراته الرأسمالية في المملكة يتراوح ما بين (300) ثلاثمائة مليار ريال ومبلغ (375) ثلاثمائة وخمسة وسبعين مليار ريال.

4- نسبة ضريبة دخل 75%

تنفذ في حالة أن استثمارات الممولين تتراوح ما بين (225) مائتين وخمسة وعشرين مليار ريال وحتى مبلغ (300) ثلاثمائة مليار ريال.

5- نسبة ضريبة دخل 85%

تُطبق على المكلفين من شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية ممن يبلغ إجمالي استثماراتهم الرأسمالية في المملكة مبلغًا يزيد على (225) مائتين وخمسة وعشرين مليار ريال.

*ملحوظة:

يتم تحصيل نسبة 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية وتوريدها إلى هيئة الزكاة والدخل، ويعتبر التشريع الزكوي منفصل نوعًا ما عن ضريبة الدخل، ولكن إن اعتمدنا التشريعات الضريبية وتمت مقارنته مع الزكاة ، سنجد نسبة ضريبة الدخل التي تُجنى من الشركات المحلية هي نسبة الزكاة فقط.

في فبراير 2024، أصدرت المملكة قرارًا تُعفي فيه المقرات الإقليمية للشركات الأجنبية من ضريبة الدخل 30 عاما مع قابلية الإعفاء للتجديد. وفقًا لموقع العربية الاخباري

اقرأ أكثر عن قيود ضريبة الدخل وكيفية عملها مع أمثلة عملية. 

حمل الآن نموذج حساب ضريبة الدخل للتعديل عليه مجانًا من دفترة

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية؟ 

قبل أن تبدأ حساب  ضريبة الدخل في السعودية، يجب أن تحدد الفئة التي تخضع لها بدقة وتعرف النسبة المحددة عليك كما في الفقرات السابقة، بعدها تتبع حسبة بسيطة جدًا وهي أن تأتي بصافي أرباحك السنوي وتقوم باحتساب نسبة الضريبة كالتالي: 

كيفية احتساب ضريبة الدخل من الأمور السلسة. كل ما عليك هو تحديد صافي الدخل وتطبيق النسبة التي تتبعها فئتك. إليك المثالي التالي لتفهم شرح ضريبة الدخل وكيفية حسابها :

إن كان صافي أرباحك 200 مليون ريال، وتتبع فئة المستثمرين الأجانب، أي الضريبة 20%، تكون ضريبة الدخل المفروضة عليك 200 * 20 / 100 = 40 مليون ريال سعودي. 

 يمكنك تحميل نموذج حساب صافي الدخل مجانا دون الحاجة  لخبرات محاسبية لتنفيذ هذه العملية

ما هو الدخل الخاضع لضريبة الدخل في السعودية؟ 

فإجمالي الدخل هو الدخل الخاضع للضريبة يشمل كافة الإيرادات والأرباح والمكاسب. هذه الإيرادات ناتجة عن مزاولة النشاط مهما كان نوعها ومهما كانت صورة دفعها، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية وأي إيرادات عرضية، يستقطع من الإيرادات الدخل المعفي من الضرائب. فيتم اقتطاع المصروفات منها كمرتبات الموظفين ومشتريات العمليات التشغيلية والتسويقية ومصروفات المشتريات، لا يتم تطبيق نسبة الضريبة على هذه الأرباح قبل تصفيتها، بينما يتم طرح المصروفات والوصول لصافي الربح، ثم تطبق الضريبة على هذا الدخل.

أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل

كل دخل غير تابع لقطاع البترول والغاز، ويتم الاستفادة منه قصرًا للمواطن السعودي، فلا يتم فرض ضريبة دخل عليه، حيث لا ضريبة دخل على السعوديين. ومن هنا يتبين أن ضريبة الدخل أمر يتعلق بالاستثمار الأجنبي، حيث نسبة الضرائب من الأمور التي تعتبر جاذبة أو طاردة للاستثمار في بلد ما، وتوجه السعودية يشجع المواطن السعودي على الاستثمار وامتلاك الشركات وإعطائه حق الانتفاع بموارده بلاده عن نظيره الأجنبي. 

كذلك اختصت المملكة القطاع البترولي بفرض ضرائب الدخل المرتفعة، لتوجه الأنظار للاستثمار في قطاعات مختلفة، لمحاولة خروج السعودية من الاعتماد الكلي على الدخل النفطي.

ويتم إعفاء بعض أنواع الدخل للشركات الخاضعة بالفعل لضريبة الدخل في حالتين:

• أن تتربح الشركة من بيع بعض الممتلكات غير ذات الصلة الكبيرة بأصول النشاط التجاري الخاص بها.
• بيع بعض الأصول المتداولة  وفقًا لشروط المملكة، بما في ذلك الأوراق المالية في السوق المالي داخل أو خارج المملكة.

توزيعات المساهمين على ألا تقل نسبة الشركة في رأس المال 10% لمدة سنة كاملة.

إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

بعد تحول المملكة رقميًا، يخضع نظام ضريبة الدخل كله كما بقية الضرائب لموقع هيئة الزكاة والدخل، ويتم التسجيل بصورة مباشرة من خلال شبكة الانترنت بخطوات بسيطة:

• قم التوجه لموقع الهيئة العامة للزكاة وسجل دخولك.
• سجل في ضريبة الدخل
• املأ بياناتك وأرفق كل المستندات المطلوبة.
• تفحص الهيئة الطلب، وعند الموافقة ترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية

يتم تقديم الإقرار إلكترونيًا من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية

• توجه لخدمات ضريبة الدخل.
• حدد الإقرارات.
• واختر إقرار ضريبة الدخل.
• املأ البيانات المتعلقة بالإقرار واضغط على زر تقديم.
• ستجد رسالة عبر البريد الإلكتروني أو رسائل sms بقيمة مبلغ ضريبة الدخل المطلوب.

• تسدد قيمة الضريبة إلكترونيًا خلال فترة السماح المتاحة لك.

   

غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

يتم تقرير غرامات في حالة عدم تقديم الإقرار أو التأخر في تقديمه أو التأخر في سداد الفاتورة أو حالات التلاعب وتحدد المملكة نسب عادلة توازي الخسائر الناتجة عن التأخير والغش، وتكون هذه النسب:

• غرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي لم يلتزم المسدد بها عند التأخر في السداد، وتزداد النسبة كلما زادت فترة التأخير.
• غرامة بنسبة 25% من قيمة الضريبة الحقيقية في حالة تلاعب الشركة في البيانات المقدمة بغرض تقليل الضريبة.

ختاماً تعرفنا في هذا المقال علي ماهي ضريبة الدخل في السعودية والنسب المختلفة لها ومن هم الخاضعون لهذه الضريبة والدخل الخاضع للضريبة وأنواع الدخل المعفاة من الضريبة في السعودية وإجراءات التسجيل في ضريبة الدخل وكيفية تقديم الإقرار الخاص بالضريبة وغرامة عدم التسجيل بها.