نموذج الحساب الختامي Excel - XLSX

ما هو نموذج الحساب الختامي؟

نموذج الحساب الختامي هو نموذج متكامل يتعامل مع ثلاثة أنواع من الحساب: حساب الأرباح والخسائر، وحساب المتاجرة، وحساب التشغيل، لكلٍ منها هدفه الخاص الذي يخدم عمليات إقفال الحسابات وإعداد القوائم المالية. حيث أن هذه الحسابات تمثل العناصر الرئيسية في قائمة الدخل.

يتعامل حساب التشغيل مع التكلفة الإجمالية للبضاعة المصنعة، وذلك في حالة تعرض المواد الخام المشتراة إلى أي شكل من أشكال التشغيل أو المعالجة أو التصنيع في أحد المصانع. أما في حالة عدم امتلاك شركتك لمصنع، واقتصار نموذج العمل على البيع والشراء، فلن تحتاج إلى استخدام حساب التشغيل، وتستعمل مباشرةً حساب المتاجرة. يتعامل حساب المتاجرة مع مجمل الربح أو الخسارة، بينما يتعامل حساب الأرباح والخسائر مع الصافي.

ما أهمية نموذج الحساب الختامي؟

ترجع أهمية نموذج الحساب الختامي إلى أنه يرشد مختلف الأعمال إلى مدى كفاءة الأداء المالي، وإذا كانت تربح من عملياتها أم تخسر. حيث يمهد إعداد نموذج الحساب الختامي الآتي:

1- إعداد قوائم مالية دقيقة:

يضمن تسجيل نموذج الحساب الختامي في نهاية الفترة المحاسبية إعداد قوائم مالية تامة وفعالة. يرشد النموذج مجلس إدارة الشركة نحو قرارات مالية تعتمد على بيانات واضحة.

2- حماية العمل من الاحتيال ومحاولات الاختلاس:

نموذج الحساب الختامي يكشف عن أية أخطاء أو محاولات اختلاس أو سرقة داخلية، والتي يمكن أن تكون غير ملحوظة. لهذا يحفظ النموذج سمعة الشركة وصورتها في السوق ويحميها من الخسائر المالية الكبرى.

3- توفير ميزانيات فعالة وتوقعات دقيقة:

يمهد النموذج لتحقيق ميزانيات متوافقة مع احتياجات العمل بناءً على مشترياته ومبيعاته والمصروفات المتعلقة بالعمليتين. كما يقدم النموذج صورة كاملة عن وضع الشركة المالي.

ما هي عناصر نموذج الحساب الختامي؟

يتكون نموذج الحساب الختامي من ثلاثة حسابات متنوعة وهي:

1- نموذج حساب التشغيل

يتابع نموذج حساب التشغيل المصروفات والمنتجات الناتجة عن عمليات التصنيع والتشغيل والمعالجة في مصانع شركتك. فيتضمن المواد الخام في أول المدة بالجانب المدين، بينما المواد الخام آخر المدة في الجانب الدائن. في حالة أن الشركة لا تدير أيًا من عمليات التشغيل، فلا داعي لاستخدام نموذج حساب التشغيل. يتضمن النموذج حسابات مثل الوقود ومصروفات نقل المواد الخام ومصروفات المرافق وغيرها من مصروفات المصنع وذات الصلة وتجدها في الجانب المدين. أما الجانب الدائن، فيتضمن مواد أولية آخر المدة والبضاعة تحت التصنيع آخر المدة والمردودات وغيرها.

2- نموذج حساب المتاجرة

يتفاعل هذا الحساب الختامي مع إجمالي تكلفة البضاعة المصنعة والبضاعة أول المدة ومردودات المبيعات، فتجدها في الجانب المدين، بينما الجانب الدائن يتضمن حساب المبيعات والبضاعة تامة الصنع آخر المدة ومردودات المشتريات. فتحصل في النهاية على مجمل الربح أو الخسارة.

3- نموذج حساب الأرباح والخسائر

يقفل الحساب الختامي (حساب الأرباح والخسائر) حساب مجمل الربح أو مجمل الخسارة، طبقًا لناتج معالجة الحسابات المذكورة في حساب المتاجرة. فيتعامل النموذج مع النظرة الأكثر شمولية للعمل، ويتضمن العناصر المتعلقة بالمصروفات والإيرادات للعمل في العموم، لتحصل في النهاية على صافي الربح أو الخسارة.

كيف تستخدم نموذج الحساب الختامي؟

لتستخدم النموذج بكفاءة، ينبغي أن تتبع الخطوات التالية:

1. حدد نموذج العمل الخاص بشركتك: هل يتضمن نموذج العمل عملية الاستيراد ثم التصنيع أو التشغيل يليها بيع وتوزيع؟ أم أنها تعتمد على شراء المنتجات ثم بيعها فقط؟ إذا كان السيناريو الأول هو الواقع فيمكنك استخدام حساب التشغيل. أما في الحالة الثانية، ابدأ حساب المتاجرة مباشرة.

2. املأ البيانات المالية الخاصة بكل حساب: راجع القيود اليومية الخاصة بالحسابات المذكورة في كل حساب ختامي، وابدأ في ملء الأرصدة والمبالغ.

3. احسب إجمالي تكلفة البضاعة المصنعة (في حالات التشغيل): لتحصل على مجمل الربح والخسارة لشركة تدير مصنعًا، ينبغي أن تحدد إجمالي تكلفة البضاعة المصنعة. حيث تحدد إجمالي تكلفة المواد الخام المستخدمة وتكلفة المنتجات التي صنعتها خلال هذه الفترة.

4. احسب مجمل الربح أو الخسارة: لتحدد إذا كان العمل يربح أم يخسر، فعمليتا البيع والشراء من العمليات الأساسية التي تحدد مصيره. استخدم حساب المتاجرة واعرف جميع المصروفات الخاصة بالبيع والشراء وحدد المشتريات التي تخدم عملية البيع وكذلك المردودات. في النهاية، تستطيع تعيين ما إذا كان المجمل هو الربح أم الخسارة.

5. احسب صافي الربح أو الخسارة: هو الهدف الرئيسي من نموذج الحساب الختامي، وتصل إليه في نهاية النموذج. باستخدام حساب الأرباح والخسائر، يمكن بسهولة وضع مجمل الربح في الجانب المدين أو الخسارة في الجانب الدائن، حسب الخطوة السابقة. بعدها، حدد المصروفات العامة الخاصة بالعمل والتي لم تشملها الورقة السابقة وكذلك الإيرادات الناتجة عن عمليات أخرى بعيدة عن البيع والشراء لمنتجاتك الرئيسية، مثل تأجير معدات أو عقار أو بيع أو إعادة تدوير هدر.

من المستفيدين من نموذج الحساب الختامي؟

يوجد الكثير من المستفيدين من هذا النموذج أولهم مجلس الإدارة الذي يرغب في معرفة إذا كان العمل رابح أم خاسر، في مختلف مراحله. كما يفيد النموذج المستثمرين ممن يرغبون في التعرف على الشركة وكفاءة أدائها المالي.