نموذج قائمة المركز المالي Excel - XLSX

ما هو نموذج قائمة المركز المالي؟

يعد نموذج قائمة المركز المالي الحالة العامة من قائمة الميزانية العمومية، حيث يعتبر صورة محاسبية التقطها المحاسب المالي في لحظة معينة من عمر الشركة.

ما هي عناصر نموذج قائمة المركز المالي؟

يتكون نموذج قائمة المركز المالي من نصفين؛ النصف الأيمن يتناول الأصول والنصف الأيسر يعبر عن الخصوم وحقوق الملكية. وكأي معاملة محاسبية، فهي تتبنى نظرية القيد المزدوج، لذا كل نصف له الجانب المدين والدائن.  تجد العناصر كما يلي:

• الأصول المتداولة: تضم المخزون والنقدية والعملاء وأوراق القبض وكل ما هو أصل بطبيعة سائلة أو يسهل تسييله في مدة زمنية قصيرة.

• الأصول الثابتة: تضم المباني والأثاث والمعدات وغيرها من العناصر التي لا يحتاج تسييلها إلى نقدية لفترة زمنية طويلة بالمقارنة مع المتداولة.

• حقوق الملكية: هو الصافي من طرح الخصوم من الأصول. فيضم رأس المال والأرباح الموزعة على المساهمين والمسحوبات وغيرها في شكل قيم دفترية.

• الخصوم المتداولة: هي كل دين واجب على الشركة سداده في مدة تقل عن اثني عشر شهرً، وتضم: الأجور، المدفوعات المستحقة، فواتير المرافق، الإيجار وغيرها.

• الخصوم الأخرى: هي التزامات غير متوقع سدادها في خلال عام وتسمى أيضًا بالخصوم غير المتداولة.

• الأصول الأخرى: هي أصول لا يمكن تصنيفها تحت الأصول المتداولة أو الأصول الثابتة، مثل، المصروفات المدفوعة مقدمًا طويلة الأجل وأوراق القبض طويلة الأجل والنقدية المقيدة وسلف الموظفين وغيرها.

كيفية استخدام نموذج قائمة المركز المالي

كما وضحنا سابقًا، نموذج قائمة المركز المالي غير مرتبطة بزمن أو فترة محددة ولكنه يلتقط صورة زمنية للحالة المالية للشركة. لهذا في كثير من الأحيان، يكون النموذج أساس لتنفيذ بعد النسب والقيم التفقدية والتي تقيم الوضع المالي.

فتجد البعض يستخدم نسبة التداول والتي تساوي قسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة، ليحدد مدى فاعلية أداء الشركة وقدرتها على سداد التزاماتها، طالما قيمة الأصول أكبر من قيمة الخصوم، فالنسبة ستكون أكبر من القيمة 1، وهو ما يوحي بأمان الشركة من الناحية المالية.

من ناحية أخرى، قد تحدد الشركة أرباحها بانتظام، وتحتاج إلى معرفة العائد على حقوق الملكية، وهو مؤشر حيوي لقدرة الشركة على تحقيق عوائد مناسبة باستخدام رأس المال المساهمين. لهذا يكون تحديد قيمتها من خلال قسمة صافي الربح على إجمالي حقوق الملكية.

لهذا يعد نموذج قائمة المركز المالي محطة تجمع كل ما يحتاجه المسؤول المالي للتأكد من فاعلية الاستراتيجية المتبعة على المستوى الاقتصادي للشركة. من خلال تحديد أرصدة الحسابات الفرعية للأصول والخصوم بالتفصيل يمكن تحديد إجمالي الأرصدة في كل حساب رئيسي. ولتحقيق ذلك، ينبغي الاعتماد على ميزان المراجعة باعتباره أساس أغلب القوائم المالية والجهد المبذول في إعداده يوفر الكثير من الوقت عند إعداد القوائم الأخرى.

لماذا نموذج قائمة المركز المالي مهم؟

تساعدك قائمة المركز المالي أكثر وعيًا بالتزاماتك، ما يجعل النفقات أكثر حكمة. وتؤهلك لاتخاذ قرارات مبنية على بيانات مالية واضحة. فيدعمك النموذج بطريقة غير مباشرة لتحقيق الأهداف المالية قصيرة المدى وطويلة الأجل. يعد النموذج قياس دقيق لنتائج الأنشطة السابقة والحالية للشركة، ولكنه لا ينبئ عن المستقبل. كما يتم توظيف النموذج في تعيين مؤشرات هامة مثل: نسبة الدين إلى حقوق الملكية ونسبة السيولة النقدية وغيرها من النسب والمؤشرات التي تناولناها سابقًا.

من المستفيدين من نموذج قائمة المركز المالي؟

يساعد النموذج المسؤولين الماليين من محاسبين ماليين ومراجعين داخليين وغيرهم من أصحاب المصلحة في قياس نجاح الشركة المالي في هذه اللحظة. ما يرشدهم إلى الأخطاء التي تحتاج إلى مزيد من التقويم للحصول على أداء مالي أفضل.