كل ما تريد معرفته عن نسبة التداول وكيفية حسابها مع مثال عملي

شركتك لديها الكثير من الديون وينبغي سدادها كلها خلال عام واحد!

وتعرف هذه النوعية في المحاسبة بالخصوم المتداولة.

فهل يا ترى تستطيع سداد ديونك هذه خلال دورة التشغيل الخاصة بشركتك أم ستغرق في الديون وتخسر الفرص الاستثمارية والشراكات المنتظرة؟

تجيب نسبة التداول عن هذا السؤال بكفاءة منقطعة النظير، وبحسبة بسيطة، ينبغي على كل شركة احتسابها.

لذا دعنا نُفصَّل خلال السطور القادمة، ونتعرف على كل ما يخص نسبة التداول.

ما هي نسبة التداول؟

نسبة التداول تقيس إلى أي مدى تستطيع أصولك المتداولة سداد خصومك المتداولة، أي تقارن ممتلكاتك قصيرة الأجل وخصومك قصيرة الأجل. 

ويُطلَّق على نسبة التداول نسبة السيولة، إذ تتعامل مع الممتلكات والخصوم سهلة وسريعة التحول إلى نقود سائلة.

فالممتلكات قصيرة الأجل خاصتك مثل تلك الناتجة عن تحصيل فواتير العملاء يمكن أن تُحصَّل في غضون شهور، وهو ما يٌمكِّنك بالتبعية من سداد الخصوم قصيرة الأجل كالشيكات مستحقة السداد في مدة أقل من عام.

لذا إن كانت أصولك قصيرة الأجل كثيرة وعالية القيمة مقارنة بخصومك قصيرة الأجل، يمكنك معاملتها كالنقود السائلة.

وهو ما يخفف قلقك حيال الديون مستوجبة السداد خلال فترة قريبة، وهذا يعني في المحاسبة أن نسبة التداول (السيولة) في شركتك جيدة.

اقرأ أيضًا: ما هي نسب المديونية وبماذا تخبرنا في التحليل المالي

ما هي نسبة التداول السريعة؟

تتنوع الأصول المتداولة، فمنها على سبيل المثال: المبيعات مستحقة الدفع، والذمم المدينة الأخرى والمخزون.

ومفهوم نسبة التداول قائم على قدرة الشركة الفعلية على تحويل هذه الأصول المتداولة إلى نقد في أي وقت يستوجب فيه سداد دفعة نقدية.

لكن ما ينبغي التنبه له، ألا تترتب خسارة نتيجة لاضطرارك إلى تحويل بعض الأصول المتداولة التي لم يأتِ وقت تحويلها إلى نقد بعد، ونخص بالذكر هنا المخزون الذي قد تمتد فترة بيعه.

لذلك هناك نسبة فرعية عن نسبة التداول، أكثر واقعية، وتحتاجها بعض الأعمال، ويهتم بها المستثمرون بشدة، وهي نسبة التداول السريعة.

وتختلف نسبة التداول السريعة عن نسبة التداول الاعتيادية بأن المخزون يتم طرحه من إجمالي الأصول المتداولة، ليكون قانون نسبة التداول السريعة كالتالي: 

(الأصول المتداولة - المخزون) / الخصوم المتداولة

ليتم تعريف نسبة التداول السريعة بناءً على ذلك بكونها نسبة تداول اعتيادية، غير مضمن المخزون بأصولها المتداولة.

ما هو قانون نسبة التداول؟

نسبة التداول = إجمالي الأصول المتداولة / إجمالي الخصوم المتداولة

ولضمان قدرة الشركة على السداد بالتزاماتها قصيرة الأجل يجب أن تكون نسبة التداول أكبر من 1 وأقل من 2، وتزداد الخطورة ومؤشرات الخطر كلما كان رقم نسبة التداول كبيرًا.

كيفية حساب نسبة التداول؟

لحساب نسبة التداول يحتاج عملك التجاري أن يمر بعدة مراحل. كجرد المخزون، وحصر الأوراق المالية مستحقة الاستلام أو الدفع خلال فترة لا تتجاوز العام، وغيرها من الأمور المتعلقة بجمع وترتيب البيانات المالية؛ لتتمكن من احتساب الأصول المتداولة والخصوم المتداولة بسهولة.

وبعد جمع وحساب جميع الأصول المتداولة والخصوم المتداولة، فكل ما عليك أن تطبق قانون نسبة التداول، وتقسّم إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي الخصوم المتداولة.

حمل الآن نموذج حساب نسبة التداول جاهز للاستعمال من دفترة مجانًا.

مثال عملي على حساب نسبة التداول

بعد الجرد وحصر الأوراق المالية لشركة ما تبيّن التالي:

• الشركة لديها 20 مليون دولار كسيولة نقدية.

• فواتير مستحقة الدفع على مدار فترات قريبة لا تتجاوز العام قدرها 20 مليون دولار.

• قيمة مخزونها القابل للبيع خلال الشهور القليلة القادمة قدره 20 مليون دولار.

•  بينما تٌقدَّرقيمة الديون قصيرة الأجل بـ 15 مليون دولار.

•  أمّا الذمم الدائنة فتساوي 15 مليون دولار.

 احسب نسبة التداول لتلك الشركة.

الحل:

الأصول المتداولة للشركة = 20 + 20 + 20 أي يبلغ مجموعها 60 مليون دولار.

الخصوم المتداولة للشركة = 15 + 15 أي 30 مليون دولار.

ونسبة التداول = إجمالي الأصول المتداولة / إجمالي الخصوم المتداولة

60 / 30 = 2

وهو ما يعني أن نسبة السيولة جيدة وأن الشركة تستطيع سداد التزاماتها.

خاتمة

نسبة التداول عملية حيوية لا غنى عنها للتعرف على وضع شركتك المالي الآن وفي المستقبل القريب. وباحتسابها تستطيع تسوية أمورك المالية في وقت مبكر، فتستغنى عن بعض القروض والخصوم لعلمك أنك لن تستطيع سدادها في المستقبل القريب، أو تتوسع وتنفق على ذلك الكثير لعلمك أن الأصول المتداولة لديك ستدر عليك سيولة تغطي احتياجاتك قريبًا، لذا احرص على احتساب النسب المالية بشكل عام ونسبة التداول على وجه الخصوص بشكل دوري.

ويمكنك الاعتماد على برنامج المحاسبة السحابي من دفترة الذي يساعدك في حساب نسبة التداول بشكل آلي وبكل سهولة.