البيان المالي وأهميته والتحديات الشائعة في فهمه

كيف يُمكن لأصحاب الشركات والمستثمرين تقييم الفرص وتحليل الأداء في أسواق الأعمال المتغيرة؟ تكمن الإجابة ببساطة في البيان المالي الذي يُعد من أهم الوثائق التي يُمكن من خلالها اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على أسس قوية لتحديد مُستقبل الاستثمارات، فمن خلال الأرقام الواردة في البيان المالي يُمكن فهم العوامل المؤثرة على الربحية والسيولة مما يساعد في مراقبة ومقارنة مدى تحقيق استثمارات المؤسسة للجدوى المرجوة منها، لذا نستعرض في السطور القادمة خلاصة خبرتنا المحاسبية في تعريف البيان المالي، وأهميته، وأنواعه، والتحديات الشائعة في فهم البيان المالي.

ما هو البيان المالي؟

يُشير البيان المالي إلى المستندات التي توضح الوضع المالي للشركة وأداء الكيان خلال مدة زمنية مُحددة، ويحتوي البيان المالي على معلومات عن كل ما تملكه الشركة أو تدين به، وكذلك مقدار الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة، وأيضًا مقدار التكاليف التي أنفقتها، وعادة يتم إعداد البيانات المالية في نهاية السنة، إلا أنه من الممكن إعداد البيانات المالية بشكل مؤقت سواء شهريًا أو ربع سنويًا أو نصف سنوياً، ويتم اتباع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS أو معايير المحاسبة للمؤسسات الخاصة ASPE لإعداد البيان المالي.

ويتم جمع البيانات المالية من مصادر ووسائل مختلفة مثل الأنظمة المحاسبية التي يُمكن من خلالها إعداد التقارير المالية مثل نظام دفترة السحابي الشامل، ومعاملات الأسواق المالية، والتقارير الاقتصادية ومنصات الأخبار المالية.

أهمية البيان المالي

تكمن أهمية البيان المالي في كونه مرآة تعكس الصحة المالية للشركة، وتوجيهاتها الإدارية والمستقبلية، فمن خلال البيان المالي يُمكن فهم أدق التفاصيل المكونة للهيكل المالي للمؤسسة سواء من نسب الربحية والسيولة والرافعة المالية وغيرها، فيما يلي أهم العوامل التي تُبرز أهمية البيان المالي:

1/ تقييم الأداء المالي

يُمكن من خلال البيانات المالية تقييم الأداء المالي للمؤسسة سواء على المدى الطويل أو القصير، ويكون ذلك عن طريق تحليل بعض الأرقام الواردة في البيان المالي مثل الإيرادات، والأرباح، والتدفق النقدي، وتقييم ما إذا كانت الشركة تُحقق عائدًا جيدًا على الاستثمار أم لا.

2/ فهم الصحة المالية للمؤسسة

يساعد البيان المالي المستثمرين والشركاء على فهم الصحة المالية للمؤسسة وتقييم مدى قدرتها على إدارة الالتزامات والنفقات وإدارة الأصول، وكيفية التخطيط وإدارة الميزانية بشكل عام، وتقييم مدى الأمان المالي للمؤسسة و كفاية المدخرات لديها.

3/ التخطيط للمستقبل

يكشف البيان المالي عن استراتيجيات التخطيط المستقبلي للميزانية، ومدى قدرتها على النمو، وكذلك من خلال البيان المالي يُمكن التعرف على خطط المؤسسة في مواجهة المخاطر المالية مثل تقلبات السوق والانكماشات الاقتصادية وغيرها.

4/ تحليل الربحية

يساعد البيان المالي في تحديد مدى نجاح الشركة في تحقيق الأرباح من خلال مقارنة الإيرادات بالمصروفات، وكذلك مراجعة البيانات المالية للشركة عبر فترات تاريخية مختلفة.

5/ الامتثال للمعايير

إعداد البيانات المالية يُعد من الأساسيات الضرورية للامتثال للمعايير المحاسبية وضمان الشفافية وحماية حقوق ومصالح المستثمرين وكافة الجهات الخارجية المعنية، وكذلك تُستخدم البيانات المالية في إعداد الإقرارات الضريبية السنوية وهي أحد أوجه الامتثال للمعايير واللوائح التجارية والمحاسبية المعمول بها.

بماذا يمكن أن تستفيد بعد قراءة البيان المالي؟

يُمكن الاستفادة بعد قراءة البيان المالي بالفوائد التالية:

• توفير معلومات مهمة يُمكن استخدامها من قبل المستثمرين والدائنين لاتخاذ قرارات الاستثمار أو منح القروض والتمويل.

• يُمكن استخدام البيانات المالية لإعداد وتطوير الموازنات المالية التقديرية والتي يُمكن من خلالها تحديد الأولويات والأهداف المالية للمؤسسة، والتعرف على الخطط اللازمة لخفض التكاليف وزيادة مصادر التدفق النقدي الإيجابي من إيرادات المبيعات واستثمارات الأصول وغيرها، وجذب ثقة الممولين والمستثمرين.

• يُمكن من خلال قراءة البيان المالي مساعدة الشركات على تحديد نقاط الضعف والقوة في الإدارة المالية.

أهمية البيان المالي في جذب المستثمرين والشركاء

يلعب البيان المالي دورًا أساسيًا في جذب المستثمرين والشركاء، من خلال الآتي:

• البيانات المالية التي تحتوي على معلومات دقيقة وموثوقة تُعزز مصداقية الشركة وتُدعم صورتها الإيجابية لدى المستثمرين والعملاء والشركاء، فهذه المعلومات تساعد في حماية حقوق المستثمرين مما يُزيد من ثقتهم ويدعم قرارات استثماراتهم في الوجهات الصائبة.

• تساعد البيانات المالية في مقارنة الأداء مع المنافسين، مما يوفر للمستثمرين والشركاء رؤية واضحة حول نقاط الضعف والقوة في السوق، وتتوقف قرارات المفاضلة بين وجهات الاستثمار بناءً على هذه الرؤية الواضحة.

 أنواع البيانات المالية

يظن البعض أن البيانات المالية تقتصر على القوائم المالية الأساسية فقط، إلا أنه هناك أنواع عديدة للبيانات المالية وتتمثل في:

1/ بيان الأصول والخصوم

يُعرف بـ بيان المركز المالي أو بيان الميزانية العمومية، ويشتمل على تفاصيل عن كل ما تملكه الشركة من أصول متداولة أو غير متداولة، أو الالتزامات المُستحقة عليها، وكذلك حقوق الملكية والمساهمين.

2/ بيان الإيرادات والمصروفات

هي البيانات المالية التي توضح الأرباح والمبالغ التي اكتسبتها الشركة من أنشطتها التجارية، وكافة المصروفات التي أنفقتها الشركة، ويساعد هذا البيان المالي على تقييم أداء الشركة وتحديد الربحية.

3/ بيان الدخل الشامل

هو البيان المالي الذي يضم كافة الإيرادات والنفقات التي لم يتم إدراجها في بيان الأرباح والخسائر، وكذلك يشتمل بيان الدخل الشامل على التغييرات في قيمة الأصول المالية مثل الاستثمارات التي لم تُحقق عائدها في الوقت الحالي، وتكمن أهمية هذا البيان المالي في توفير رؤية شاملة عن الأداء المالي على المدى الطويل.

4/ رسائل التداول

هي أحد أنواع البيانات المالية التي توضح التفاصيل المتعلقة بالأوراق المالية مثل الأسهم والسندات، ومن أبرز هذه التفاصيل قيّم الأوراق المالية، ووقت تنفيذ المعاملات، ويساعد هذا النوع من البيانات المالية المستثمرين في تتبع أنشطتهم وتقييم المحافظ الاستثمارية.

5/ بيانات السوق

هي البيانات المالية التي توفر معلومات مُحدثة حول أنشطة التداول في السوق المالي مثل أسعار الأسهم، والعروض، والاتجاهات السوقية، وأخبار البورصات.

6/ بيانات معاملات الدفع

يوفر هذا النوع من البيانات المالية المعلومات المتعلقة بتحويلات الأموال سواء الجماعية (دفعات جماعية للأعمال التجارية المحلية أو الدولية أو العالمية)، أو تحويلات الأموال الفردية، وتساعد هذه البيانات على تتبع التدفقات النقدية وإدارة السيولة.

7/ البيانات المالية لمعاملات بطاقات الائتمان والخصم

هي البيانات المتعلقة بمعاملات البطاقات مثل المبالغ التي يتم إيداعها أو صرفها، التاريخ، وتساهم هذه البيانات في إدارة النفقات الشخصية أو التجارية.

8/ بيانات التدفقات النقدية

هي البيانات التي تعكس التدفقات النقدية الداخلة والخارجة وكذلك نوع النشاط المترتب عليه التدفقات النقدية مثل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والانشطة التمويلية، ويُستخدم بيان التدفق النقدي لتحليل الأداء المالي واتخاذ القرارات.

التحديات الشائعة في فهم البيان المالي

يواجه بعض الأشخاص وخاصة غير المتخصصين في الشؤون المالية والمحاسبية بعض التحديات عند فهم البيان المالي، وتتمثل هذه التحديات في:

1/ المصطلحات المالية الغير معتادة 

أحيانًا تكون المصطلحات المالية مُعقدة وتشتمل على بعض المصطلحات التقنية شديدة التخصص التي لا تكون مألوفة لبعض الأفراد، وبالتالي يتم استخدام الوسائل التعليمية المكتوبة او المرئية لفهم المصطلحات أو الاستعانة ببعض الخبراء.

2/ صعوبة تفسير البيانات المالية بشكل صحيح

يصعب تفسير أرقام البيانات المالية بشكل صحيح خاصة إذا كانت هناك عوامل متعددة مثل التقلبات الاقتصادية ومعدلات النمو والديون والأرباح وبالتأكيد تؤثر هذه العوامل على النتائج، وأيضًا تحتوي البيانات على معلومات القوائم المالية بشكل تفصيلي مثل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية وحقوق الملكية، مما يتطلب المزيد من الوقت والجهد لفهم هذه التفاصيل وربط معلوماتها لاستخلاص نتائج منطقية ومفيدة، وأحيانا أخرى يتم إغفال بعض الجوانب المهمة في البيان المالي مما يؤدي إلى صورة غير مكتملة.

3/ الاختلافات في المعايير والسياسات المحاسبية

الاختلافات في المعايير المحاسبية المعمول بها بين البلدان والشركات يُصعب المقارنة بين البيانات المالية سواء لمجموعة من المؤسسات أو حتى لمؤسسة واحدة عبر عدة سنوات، وتظهر هذه الاختلافات في طريقة تحويل العملات أو أساليب تقدير قيم المعاملات وغيرها.

4/ التحليل المالي الغير متكامل

أحيانًا يتم الاعتماد على الأرقام الواردة في البيان المالي دون إجراء تحليل شامل بإستخدام أدوات التحليل المالي أو الأنظمة المحاسبية الموثوقة مثل دفترة لفهم الاتجاهات ونقاط الضعف والقوة في الأداء المالي.

5/ التحيز الشخصي

يتم الاعتماد على التحيزات والآراء الشخصية أحيانًا في فهم البيانات المالية وذلك بهدف خدمة مصالح معينة.

كيف يساعدك دفترة في إعداد البيان المالي

برنامج الحسابات من دفترة السحابي هو أحد الأنظمة المحاسبية الشاملة التي يُمكن من خلال حلولها الذكية الحصول على تقارير تفصيلية عن المبيعات، والمشتريات، والمصروفات، والأصول، والخصوم، والحسابات العامة، وغيرها وتُستخدم هذه المعلومات لإعداد البيانات المالية بشكل تفصيلي مما يساعد على تحليل الأداء المالي للشركة بدقة وسهولة.

ما الفرق بين البيان المالي والقوائم المالية؟

الفارق الرئيسي هو أن البيان المالي مصطلح شامل يضم بيانات القوائم المالية وغيرها من البيانات المُتعلقة بسجلات الحسابات، والفواتير، ومعاملات الأوراق المالية والبنوك وغيرها، بينما القوائم المالية تقتصر على (قائمة الدخل، وقائمة المركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية)، وتُعتبر البيانات المالية جزءًا أساسيًا لبناء القوائم المالية التي يتم عرضها بشكل رسمي ومنظم للمستثمرين وجميع الجهات الأخرى المُستفادة.

ختامًا يجب إدراك أهمية البيان المالي والتعامل معه على أنه نافذة توجه المؤسسات في رسم استراتيجيات الإدارة المالية التي تساعد على النمو والتوسع وتعزيز الأرباح، فالبيان المالي تتجاوز أهميته الأرقام المذكورة فيه ليمنح الأفراد القدرة على التنبؤ بالتحديات المستقبلية والاستعداد لإدارتها وتحويلها إلى فرص للاستفادة منها، وذلك للبقاء في صدارة المنافسة، لذا إذا كنت صاحب عمل أو مُستثمر فإن القراءة الصحيحة للبيانات المالية هي وسيلتك الأولى لتحقيق أهدافك المهنية والمالية.